Impacto de la derogación del 'escudo social' en deducciones fiscales

La Derogación del 'Escudo Social' y sus Consecuencias Fiscales

El reciente rechazo del Congreso de los Diputados al Real Decreto-ley 2/2026, conocido como 'escudo social', ha generado un impacto significativo en el ámbito fiscal, afectando directamente a numerosas deducciones del IRPF que los contribuyentes esperaban aplicar en la próxima Declaración de la Renta. Este revés legislativo no solo ha puesto en entredicho la prórroga de la suspensión de desahucios, sino que también ha dejado en el aire incentivos fiscales que beneficiaban a miles de ciudadanos. A continuación, se detallan las deducciones que se han visto afectadas y las que aún permanecen vigentes.

Deducciones por Obras de Rehabilitación Energética

Uno de los aspectos más relevantes de la derogada normativa era su relación con las deducciones por obras de rehabilitación energética en viviendas. Estas deducciones estaban diseñadas para incentivar la mejora de la eficiencia energética de los hogares, un objetivo clave en la lucha contra el cambio climático. Sin embargo, el rechazo del Congreso ha cambiado drásticamente el panorama.

1. Deducción por Reducción de la Demanda Energética

La deducción del 20% por obras que logren reducir la demanda de calefacción y refrigeración en al menos un 7% ha quedado fuera de juego. Anteriormente, esta deducción permitía a los contribuyentes aplicar hasta un máximo de 5.000 euros por las obras realizadas entre el 6 de octubre de 2021 y el 31 de diciembre de 2024. Con la derogación del decreto, esta posibilidad se ha perdido, dejando a muchos sin el incentivo que esperaban para mejorar la eficiencia energética de sus hogares.

2. Deducción por Mejora en el Consumo de Energía Primaria No Renovable

De igual manera, la deducción del 40% por obras que reduzcan en un 30% el consumo de energía primaria no renovable también se ha visto afectada. Esta deducción, que permitía un máximo de 7.500 euros, estaba orientada a fomentar la mejora de la calificación energética de las viviendas. Con la caída del 'escudo social', los contribuyentes ya no podrán beneficiarse de esta deducción para obras realizadas a partir de 2025, limitando así las opciones para aquellos que deseaban realizar mejoras en sus hogares.

La situación se complica para quienes planeaban realizar obras de rehabilitación energética en sus viviendas, ya que las deducciones que antes estaban disponibles han desaparecido.

3. Deducción por Obras de Rehabilitación Energética

A pesar de las pérdidas, hay una deducción que aún se puede aplicar, aunque con un tiempo limitado. La deducción del 60% por obras que logren reducir el consumo de energía primaria no renovable en un 30% o mejorar la calificación energética del edificio se mantiene para este año. Esta deducción permite un máximo de 5.000 euros y se puede aplicar en los períodos impositivos desde 2021 hasta 2025. Sin embargo, es crucial que el certificado correspondiente sea expedido antes del 1 de enero de 2026, ya que no se podrá aplicar en la Declaración de la Renta de 2027.

Impacto en la Deducción por Vehículos Eléctricos

El rechazo del 'escudo social' también afecta a los incentivos fiscales para la compra de vehículos eléctricos y la instalación de puntos de recarga. Los contribuyentes que planeaban adquirir un coche eléctrico en 2026 o instalar un punto de recarga se verán privados de las deducciones que anteriormente se extendían hasta esa fecha.

A pesar de esta situación, quienes compren o instalen un punto de recarga en 2025 aún podrán beneficiarse de una deducción del 15% en el IRPF, con un límite de 20.000 euros. Esto representa una oportunidad para aquellos que desean contribuir a la sostenibilidad y, al mismo tiempo, beneficiarse de un alivio fiscal.

Cambios en los Módulos para Autónomos

El decreto derogado también incluía una prórroga para los límites excluyentes del método de estimación objetiva para autónomos, conocido como 'módulos'. Este régimen simplificado ha sido fundamental para muchos pequeños emprendedores, ya que les permite llevar a cabo una tributación más sencilla y predecible. Con la caída del 'escudo social', los umbrales de ingresos y compras que determinan quién puede acogerse a este régimen se reducirán, lo que obligará a muchos autónomos a cambiar su método de tributación con poco tiempo para adaptarse a las nuevas condiciones.

La eliminación de esta prórroga puede generar un impacto negativo en la capacidad de muchos autónomos para gestionar sus obligaciones fiscales de manera eficiente.

Rentas Inmobiliarias: Aumento de la Carga Fiscal

Otro de los aspectos que ha suscitado preocupación es el cambio en la imputación de rentas inmobiliarias. El decreto que ha sido rechazado mantenía un porcentaje de imputación del 1,1% para inmuebles cuyos valores catastrales habían sido revisados desde el 1 de enero de 2012. Sin embargo, con la derogación, este porcentaje se incrementará al 2%, lo que supondrá un aumento significativo en la carga fiscal para los propietarios de inmuebles que no son su residencia habitual ni están alquilados. Este cambio podría afectar a muchos propietarios que, hasta ahora, se beneficiaban de un tratamiento fiscal más favorable.

Revisión de Declaraciones por parte de Hacienda

A pesar de la derogación del 'escudo social', la Agencia Tributaria tiene la capacidad de revisar las declaraciones del IRPF durante un plazo de hasta cuatro años. Esto significa que Hacienda podrá examinar la Declaración de la Renta de 2025 hasta 2029, lo que incluye la posibilidad de reclamar diferencias si los contribuyentes se han aplicado deducciones que ya no están vigentes. Esta situación puede generar incertidumbre entre los contribuyentes, quienes deberán estar atentos a las posibles repercusiones de sus decisiones fiscales en el futuro.

Perspectivas Fiscales para el Futuro

La derogación del 'escudo social' ha dejado un vacío en el ámbito de las deducciones fiscales que afecta a una amplia gama de contribuyentes. Las decisiones tomadas por el Congreso no solo impactan a aquellos que esperaban beneficiarse de incentivos para la rehabilitación energética, la compra de vehículos eléctricos o la simplificación de la tributación para autónomos, sino que también generan un clima de incertidumbre en el ámbito fiscal.

Los contribuyentes deberán estar bien informados sobre las deducciones que aún están vigentes y las que han caído en desuso, así como sobre los cambios en la tributación de rentas inmobiliarias. La planificación fiscal se vuelve esencial en este contexto, y es recomendable que los ciudadanos busquen asesoramiento para adaptarse a las nuevas realidades fiscales que se presentan.