Nuevo cambio en deducción IRPF beneficia a vendedores de vivienda

El TEAC aclara la deducción del IRPF por compra de vivienda habitual

El Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) ha emitido una resolución que modifica la interpretación previa sobre la deducción del IRPF por la compra de vivienda habitual. Esta deducción, que se aplica a los inmuebles adquiridos antes del 1 de enero de 2013, ahora incluye la posibilidad de deducir el importe destinado a la cancelación del préstamo hipotecario, siempre que este se realice con el dinero obtenido de la venta de la propiedad.

Un cambio significativo en la interpretación fiscal

La nueva resolución del TEAC busca unificar el criterio sobre un tema que ha generado confusión entre los contribuyentes y la Agencia Tributaria. Según el organismo dependiente del Ministerio de Hacienda, si un contribuyente vende su vivienda habitual y utiliza parte del dinero de la venta para cancelar el préstamo hipotecario, puede beneficiarse de la deducción por inversión en vivienda habitual.

La deducción por vivienda habitual sigue vigente para quienes compraron su vivienda antes de 2013 y ya aplicaron la deducción en su momento.

Este cambio es crucial, ya que anteriormente, la interpretación de Hacienda limitaba la deducción a los pagos realizados hasta el día anterior a la venta. Por lo tanto, si un contribuyente vendía su vivienda, solo podía deducir las cuotas pagadas hasta el mes anterior a la venta, excluyendo cualquier pago realizado con el dinero de la venta para cancelar la hipoteca.

Requisitos para beneficiarse de la deducción

Para que los contribuyentes puedan acogerse a esta deducción, deben cumplir con ciertos requisitos. En primer lugar, el inmueble debe haber sido la vivienda habitual del contribuyente hasta el momento de la venta. Además, la compra debe haberse realizado antes del 1 de enero de 2013 y el contribuyente debe haber aplicado la deducción en su momento.

La resolución del TEAC establece que el destino del dinero obtenido de la venta, en este caso para cancelar la hipoteca, debe ser tratado de la misma manera que si el contribuyente hubiera utilizado sus ahorros. Esto significa que, aunque el dinero provenga de la venta, su uso para cancelar la hipoteca de la vivienda habitual se considera un gasto deducible.

El caso de Santa Cruz de Tenerife

El TEAC ha abordado un caso concreto que ilustra esta nueva interpretación. Se trata de un contribuyente de Santa Cruz de Tenerife que vendió su vivienda en junio de 2018 y destinó parte del importe de la venta a cancelar el préstamo hipotecario que le quedaba. En su declaración del IRPF, el contribuyente aplicó la deducción máxima permitida, que es del 15% sobre un máximo de 9.040 euros. Sin embargo, la Agencia Tributaria limitó su deducción a las cuotas pagadas hasta mayo de ese año, lo que resultó en una deducción mucho menor.

Este caso ha puesto de manifiesto la necesidad de revisar las interpretaciones previas y ha llevado al TEAC a establecer un criterio más favorable para los contribuyentes. La resolución permite que aquellos que se encuentren en situaciones similares puedan beneficiarse de la deducción por cancelación de hipoteca, lo que podría resultar en un ahorro significativo en su declaración del IRPF.

Impacto en las declaraciones de IRPF

La plataforma de asesoría fiscal TaxDown ha señalado que, dado que la resolución del TEAC es de octubre de 2025, los contribuyentes pueden revisar sus ejercicios no prescritos, es decir, los de 2021, 2022, 2023 y 2024. Esto implica que pueden solicitar una rectificación de su declaración del IRPF y, si la Agencia Tributaria limitó la deducción o no incluyó la cancelación de la hipoteca al vender la vivienda, podrían recibir una devolución.

Este cambio puede suponer más de 1.000 euros de devolución adicional para quienes vendieron su vivienda y cancelaron la hipoteca en los últimos ejercicios.

La posibilidad de recuperar una parte de lo pagado en años anteriores es una noticia alentadora para muchos contribuyentes que se vieron perjudicados por la interpretación anterior de Hacienda. La resolución del TEAC corrige años de "interpretaciones demasiado rígidas" y abre la puerta a un tratamiento fiscal más justo para quienes han vendido su vivienda habitual.

Las implicaciones de la resolución del TEAC

La resolución del TEAC no solo afecta a los contribuyentes que han vendido su vivienda habitual recientemente, sino que también establece un precedente importante para futuras interpretaciones fiscales. Este cambio podría influir en cómo se manejan las deducciones por inversión en vivienda habitual en el futuro, ofreciendo un alivio a aquellos que se encuentran en situaciones similares.

Además, la decisión del TEAC subraya la importancia de estar al tanto de las normativas fiscales y de las posibles deducciones a las que se puede acceder. Muchos contribuyentes pueden no ser conscientes de sus derechos y de las deducciones disponibles, lo que puede llevar a pérdidas económicas significativas.

Recomendaciones para los contribuyentes

Dada la complejidad del sistema fiscal y las recientes modificaciones en la interpretación de las deducciones, se recomienda a los contribuyentes que revisen sus declaraciones de IRPF de años anteriores. Aquellos que hayan vendido su vivienda habitual y cancelado su hipoteca con el dinero de la venta deben consultar a un asesor fiscal para determinar si pueden beneficiarse de la nueva interpretación del TEAC.

Además, es aconsejable que los contribuyentes se mantengan informados sobre las novedades fiscales y las resoluciones del TEAC, ya que estas pueden tener un impacto significativo en su situación financiera. La asesoría fiscal puede ser una herramienta valiosa para maximizar las deducciones y minimizar las obligaciones tributarias.

El futuro de las deducciones fiscales en vivienda habitual

La resolución del TEAC marca un cambio importante en la forma en que se interpretan las deducciones fiscales relacionadas con la vivienda habitual. A medida que el contexto económico y fiscal evoluciona, es probable que surjan nuevas interpretaciones y regulaciones que afecten a los contribuyentes.

Es fundamental que los ciudadanos se mantengan informados y preparados para adaptarse a estos cambios. La asesoría fiscal no solo puede ayudar a entender las implicaciones de las resoluciones del TEAC, sino que también puede ofrecer estrategias para optimizar las deducciones y mejorar la situación fiscal de los contribuyentes.

La reciente decisión del TEAC representa un avance significativo en la protección de los derechos de los contribuyentes y un paso hacia un sistema fiscal más equitativo. A medida que más personas tomen conciencia de sus derechos y de las oportunidades de deducción disponibles, es probable que se produzca un cambio positivo en la percepción de la carga fiscal relacionada con la vivienda habitual.