Brecha fiscal en IRPF en España alcanza cifras alarmantes

La Brecha Fiscal en el IRPF: Un Problema Persistente en España

La recaudación fiscal en España enfrenta un desafío considerable debido a la brecha fiscal en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Un reciente estudio elaborado por investigadores de la Universidad de Zaragoza ha revelado que el Estado deja de recaudar entre 21.000 y 51.000 millones de euros anualmente por rentas no declaradas. Esta cifra representa entre el 19% y el 47% de lo que se ingresa por este impuesto, y equivale a entre el 1,5% y el 3,7% del Producto Interior Bruto (PIB) del país, según datos de 2022.

Entendiendo la Brecha Fiscal

La brecha fiscal se define como la diferencia entre la renta que debería ser declarada y la que realmente se declara. Este informe, elaborado por Jaime Vallés y Anabel Zárate, no solo cuantifica la brecha, sino que también proporciona un análisis exhaustivo de su evolución desde 2003 hasta 2022. Los autores advierten que la cifra mencionada debe ser interpretada como un límite superior del fraude fiscal, ya que incluye no solo la ocultación intencionada de ingresos, sino también conceptos como la elusión fiscal y diferencias estadísticas entre diversas fuentes de información.

La brecha fiscal en el IRPF representa un volumen de recursos comparable al de algunas de las principales partidas del gasto público.

Es importante señalar que esta brecha no debe confundirse con la economía sumergida, que abarca actividades ilegales y empleo no registrado. La economía sumergida implica además otros impuestos, lo que complica aún más la situación fiscal en el país.

Impacto de la Agencia Tributaria

El informe destaca que, a pesar de las pérdidas significativas en recaudación, la Agencia Tributaria ha logrado recuperar casi 10.000 millones de euros en 2022 mediante diversas actuaciones de control. Esto reduce el coste recaudatorio neto a un rango que oscila entre 11.300 y 41.300 millones de euros, lo que representa entre el 0,8% y el 3% del PIB. Este esfuerzo por parte de la Agencia Tributaria es crucial, ya que permite mitigar en parte el impacto de la brecha fiscal.

Tipos de Rentas y Cumplimiento Fiscal

El estudio revela que las rentas de actividades económicas y del capital inmobiliario son las que concentran la mayor parte del coste asociado a la brecha fiscal. En contraste, las rentas del capital mobiliario y las del trabajo son las que menos peso tienen en este análisis. A pesar de que el cumplimiento fiscal ha mostrado una mejora sostenida a lo largo de los años, con un aumento de la renta declarada del 70-75% en los años 2000 a niveles cercanos al 80-85% en la actualidad, la brecha fiscal sigue siendo alarmantemente elevada. En 2022, la renta no declarada alcanzó casi 112.000 millones de euros.

Las rentas del trabajo son las que presentan los niveles más altos de cumplimiento fiscal, superando el 90%. Este alto nivel de cumplimiento se debe principalmente al sistema de retención en origen, que limita las posibilidades de ocultación de ingresos. Por otro lado, las rentas distintas del trabajo, como las inmobiliarias y de actividades económicas, muestran un cumplimiento fiscal mucho más bajo, aunque se ha observado una mejora significativa en los últimos años.

Análisis Territorial de la Brecha Fiscal

El estudio también realiza un análisis territorial que muestra una mejora generalizada en el cumplimiento fiscal en todas las comunidades autónomas. Sin embargo, las disparidades regionales todavía persisten. Las comunidades que han registrado las mayores mejoras son Canarias, Baleares, Andalucía y Castilla-La Mancha, mientras que Asturias y Aragón han mostrado avances más moderados.

El cumplimiento fiscal en las rentas del trabajo ha mejorado en todas las comunidades, siendo más notable en aquellas donde había un mayor margen de mejora. En contraste, el cumplimiento en las rentas distintas del trabajo presenta una evolución más heterogénea. Por ejemplo, Madrid ha experimentado avances significativos, mientras que regiones como Murcia o Asturias apenas han mejorado, lo que ha resultado en un panorama de cumplimiento fiscal más polarizado que hace dos décadas.

Esta brecha fiscal tiene un impacto considerable en términos de eficiencia, equidad y sostenibilidad de las finanzas públicas.

Consecuencias de la Brecha Fiscal

Los autores del informe subrayan que la brecha fiscal tiene un impacto negativo en la recaudación, lo que a su vez genera desigualdades entre los contribuyentes. Esta situación puede obligar a aumentar la presión fiscal sobre aquellos que cumplen con sus obligaciones tributarias, lo que resulta en un ciclo vicioso que perjudica a los ciudadanos responsables.

A diferencia de otros países que realizan estimaciones oficiales periódicas para evaluar el cumplimiento fiscal y guiar sus políticas de control, España carece de estas estimaciones oficiales. Esta falta de datos concretos dificulta la implementación de políticas efectivas para abordar la brecha fiscal y mejorar la recaudación.

Metodología del Estudio

La metodología utilizada en el estudio consiste en comparar la renta declarada en el IRPF, obtenida a partir de microdatos fiscales de declarantes y no declarantes, con la renta real de los hogares según la Contabilidad Regional de España. Dado que ambas fuentes no son completamente comparables, se han realizado ajustes basados en información adicional. El grado de cumplimiento fiscal se determina a partir del porcentaje de renta real que se declara, y la diferencia respecto al 100% constituye la brecha fiscal.

El análisis se centra en categorías de renta donde la correspondencia entre ambas fuentes de información es más fiable, incluyendo las rentas del trabajo, las de actividades económicas y del capital inmobiliario, así como las rentas del capital mobiliario.

El Futuro de la Recaudación Fiscal en España

La magnitud de la brecha fiscal en el IRPF subraya la necesidad urgente de abordar este fenómeno desde una perspectiva de políticas públicas. La recaudación fiscal no solo es crucial para el funcionamiento del Estado, sino que también es esencial para garantizar la equidad en el sistema tributario. La falta de medidas adecuadas para cerrar esta brecha podría resultar en un aumento de la desigualdad y en una presión fiscal desproporcionada sobre los contribuyentes cumplidores.

La implementación de políticas efectivas que mejoren el cumplimiento fiscal y reduzcan la brecha fiscal no solo beneficiará a las finanzas públicas, sino que también contribuirá a una mayor justicia social y económica en el país. La colaboración entre las diferentes administraciones y la promoción de una cultura de cumplimiento fiscal son pasos necesarios para lograr un sistema tributario más equitativo y eficiente.