Aprobada exención del IRPF para trabajadores con salario mínimo

Aprobación de la Exención del IRPF para Perceptores del SMI en 2025

El Congreso de los Diputados ha dado un paso significativo en la política fiscal española al aprobar un cambio que exime del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) a los trabajadores que perciban el Salario Mínimo Interprofesional (SMI) en el año 2025. Esta medida, promovida por los grupos parlamentarios PSOE, Sumar y BNG, se ha introducido mediante una enmienda a la ley sobre responsabilidad civil y seguro en la circulación de vehículos de motor.

Esta modificación representa un avance importante en la política fiscal, beneficiando a un amplio número de trabajadores en el país.

Detalles de la Nueva Deducción Fiscal

La nueva normativa establece que los trabajadores cuyos ingresos anuales se sitúen entre el SMI, fijado en 16.576 euros (equivalente a 1.184 euros al mes en 14 pagas), y 18.276 euros, podrán beneficiarse de una deducción progresiva en su declaración de la renta. Esta deducción alcanzará un máximo de 340 euros anuales para aquellos cuyos rendimientos sean inferiores al SMI.

La deducción se aplicará de la siguiente manera: para quienes tengan rendimientos íntegros del trabajo superiores al SMI pero inferiores a 18.276 euros, la deducción se calculará restando a los 340 euros el resultado de multiplicar por 0,2 la diferencia entre sus rendimientos y 16.576 euros.

La fórmula es la siguiente:

Deducción = 340 euros - (0,2 x (tus rendimientos - 16.576 euros))

Por ejemplo, si un contribuyente tiene un salario anual de 17.200 euros, la diferencia con el SMI es de 624 euros. Al multiplicar esta cantidad por 0,2 (624 euros x 0,2 = 124,8 euros) y restarla a los 340 euros, el resultado es una deducción de 215,2 euros en la declaración de la renta.

Impacto en los Perceptores del SMI

Se estima que alrededor del 20% de los trabajadores que perciben el SMI han estado sujetos a retenciones del IRPF en sus nóminas, lo que equivale a aproximadamente medio millón de personas, en su mayoría solteros y sin hijos. Gracias a esta nueva enmienda, los perceptores del salario mínimo quedarán completamente exentos de este impuesto.

Es importante destacar que, para que Hacienda devuelva el importe que se haya retenido durante el año 2025, será necesario que el contribuyente presente su declaración de la renta en la campaña correspondiente de 2026.

La medida busca aliviar la carga fiscal de los trabajadores con menores ingresos, permitiendo que aquellos que ganan el salario mínimo no tributen.

El Umbral Mínimo Exento del IRPF

Este año, el Gobierno ha decidido no aumentar el umbral mínimo exento del IRPF, manteniéndolo en 15.876 euros, que corresponde al SMI de 2024. Este importe es inferior al nuevo SMI que se ha fijado en 16.576 euros para 2025. Sin embargo, gracias a la nueva deducción, los trabajadores que cobren el salario mínimo o menos no tendrán que tributar durante este año.

Retenciones y Exenciones en el IRPF

Para aquellos perceptores del SMI que no presenten su declaración de la renta, la carga fiscal podría alcanzar hasta un máximo de 300 euros anuales. Sin embargo, con la aprobación de esta nueva normativa, todos los perceptores del salario mínimo estarán exentos de pagar este impuesto, siempre que presenten su declaración de la renta.

Razones para No Aumentar el Mínimo Exento

El Gobierno ha optado por esta estrategia de exención en lugar de elevar el mínimo exento del IRPF hasta el nuevo SMI, argumentando que, de hacerlo, se generaría un coste de entre 1.700 y 2.000 millones de euros para las arcas públicas. Esta decisión se basa en cálculos de Hacienda que consideran no solo la recaudación que se perdería por la exención del IRPF a los perceptores del salario mínimo, sino también los ajustes necesarios para no perjudicar a las rentas más bajas.

Es relevante mencionar que, en años anteriores, el aumento del mínimo exento del IRPF al SMI también benefició a aquellos salarios cercanos a este umbral. De no haberse realizado este ajuste, se habría generado un fenómeno conocido como "error de salto", en el que los contribuyentes tendrían que pagar retenciones mucho más elevadas, llegando a tributar hasta un 43%, que es el tipo marginal máximo del impuesto, a partir de 15.876 euros de ingresos.

Expectativas y Reacciones

La aprobación de esta medida ha sido recibida con satisfacción por parte de los grupos que la han impulsado, así como por los sindicatos y organizaciones que defienden los derechos de los trabajadores. Se espera que esta iniciativa contribuya a mejorar la situación económica de aquellos que perciben el salario mínimo, aliviando su carga fiscal y permitiendo que dispongan de una mayor cantidad de dinero en sus bolsillos.

La medida también ha generado un debate en torno a la necesidad de revisar el sistema fiscal en su conjunto, con el objetivo de hacer más equitativo el tratamiento de las rentas más bajas y garantizar que todos los ciudadanos contribuyan de manera justa al sostenimiento del Estado.

Implicaciones a Largo Plazo

La exención del IRPF para los perceptores del SMI podría tener implicaciones a largo plazo en la política fiscal española. Al establecer un precedente en la forma en que se tratan las rentas más bajas, es posible que se abran nuevas discusiones sobre la necesidad de reformar el sistema impositivo para hacerlo más progresivo y menos gravoso para quienes menos tienen.

Asimismo, esta medida podría servir de modelo para futuras políticas que busquen proteger a los trabajadores con menores ingresos y fomentar una mayor justicia social en el ámbito fiscal. La atención ahora se centra en cómo se implementará esta nueva deducción y qué efectos tendrá en la economía de los hogares que dependen del salario mínimo.

Conclusión de la Nueva Normativa

La reciente aprobación de la exención del IRPF para los perceptores del SMI en 2025 marca un hito en la política fiscal española, con el potencial de transformar la situación económica de cientos de miles de trabajadores. A medida que se acerca la campaña de la declaración de la renta de 2026, será crucial observar cómo esta medida se traduce en beneficios tangibles para los contribuyentes afectados y cómo influye en el debate sobre la equidad fiscal en el país.